از آنجا که شرکت های گزارش دهنده در تهیه گزارش سالانه 2019 خود و بیانیه پراکسی 2020 خود پیش می روند ، این به روز رسانی شامل بازپرداخت برخی از قوانین مهم افشاگری مصوب و سایر اطلاعیه های منتشر شده توسط اوراق بهادار و کمیسیون تبادل در طول سال 2019.
Simplifications Detailure
در زیر برخی از ساده سازی های افشای کلیدی اتخاذ شده توسط کمیسیون تحت قانون حمل و نقل سطحی آمریکا (قانون FAST) که به شیوه پیش نویس شرکتها در قالب افشای 10-K خود تغییر خواهد کرد.
قانون FAST موافقت کرد که SEC تغییراتی را در مورد الزامات افشاگری برای کاهش هزینه ها و هزینه های شرکت های گزارش دهنده و بهبود خوانایی در حالی که همچنان به کلیه اطلاعات مربوط به سرمایه گذاران ارائه می دهد ، توصیه می کند.
خلاصه های قبلی ما در مورد تغییرات افشای مهم مربوط به قانون FAST ، اینجا و اینجا موجود است.
مقررات SK مورد 303 – بحث و گفتگو و تحلیل مدیریت وضعیت مالی و نتایج عملیات
گزارش ها ، مانند فرم 10-K ، که لازم است سه سال صورتهای مالی را شامل شود ، ممکن است بحث و گفتگو در مورد زودهنگام ترین سه سال را حذف کند ، مادامی که بحث در مورد آن سال در یک پرونده قبلی گنجانده شده باشد. اگر یک ثبت نام کننده انتخاب اولین بحث را حذف کند ، لازم است در MD&A بیانیه ای را مشخص کند که محل بحث حذف شده را در پرونده قبلی مشخص کند.
علاوه بر این ، مقایسه های سال به سال در MD&A وجود ندارد. دیگر مورد نیاز است در عوض ، یک ثبت کننده می تواند از هر ارائه ای استفاده کند که به قضاوت ، درک خواننده را از وضعیت مالی ثبت کننده ، تغییرات در وضعیت مالی و نتایج عملیات تقویت می کند. با این حال ، در تصویب نسخه ، کمیسیون خاطر نشان کرد که پیش بینی می کند که بسیاری از ثبت نام کنندگان همچنان از سال به سال از سال به سال استفاده کنند زیرا این شیوه ارائه در بسیاری از موارد آشنا و مناسب است.
مقررات SK مورد 601 – نمایشگاه ها [19659008] رد برنامه ها و فایل های پیوست مشابه به نمایشگاه ها
ثبت نام کنندگان دیگر نیازی به ارائه برنامه ها و پیوست های مشابه به نمایشگاه هایی که باید برای ارسال داشته باشند ، مشروط بر اینکه پیوست ها حاوی اطلاعات مادی نباشند. در غیر این صورت در نمایشگاه یا پرونده مربوطه فاش شده است. پیش از این ، ثبت نام کنندگان مجاز به حذف چنین پیوست هایی از برنامه های تملک ، سازماندهی مجدد ، تنظیم ، انحلال یا جانشینی لازم برای ارائه به عنوان نمایشگاه به موجب ماده 601 (ب) (2) مقررات SK بودند ، اما از قراردادهای مادی مورد نیاز برای ثبت نیست. به عنوان نمایشگاه به موجب ماده 601 (ب) (10) یا سایر نمایشگاه های مورد نیاز.
ارسال اطلاعات محرمانه بدون درخواست درمان محرمانه
ثبت نام کنندگان می توانند اطلاعات محرمانه را از طرحی که به عنوان یک نمایشگاه ثبت شده است حذف کنند. به موجب ماده 601 (ب) (2) یا یک قرارداد مادی که به موجب نمایشگاه 601 (ب) (10) به عنوان یک نمایشگاه ثبت شده است بدون ارائه درخواست برای درمان محرمانه در صورتی که اطلاعات رد شده مادی نباشد و احتمالاً باعث صدمه رقابتی شود در صورت افشای عمومی ، ثبت کننده شوید. همانطور که اصلاح شد ، ماده 601 شرایط موجود را برای نشانه گذاری اطلاعات حذف شده در نمایشگاه های ثبت شده حفظ می کند و به کارمندان SEC می دهد تا اطلاعاتی مشابه آنچه که در حال حاضر در درخواستهای مربوط به اقدامات محرمانه مورد نیاز است در رابطه با بررسی کارمندان پرونده تشکیل درخواست دهند.
حذف نگاه دو ساله به قراردادهای مادی برای ثبت نام کنندگان قبلی
مورد 601 (ب) (10) که قبلاً نیاز به تشکیل قراردادهای مادی بود که (1) به طور کامل یا جزئی انجام شود پس از تشکیل پرونده یا (2) بیش از دو سال قبل از تشکیل پرونده وارد نگردید. اکنون فقط "ثبت نام کنندگان تازه گزارش شده" (مطابق با موارد تعریف شده) ملزم به تشکیل قراردادهای مادی هستند که در دو سال گذشته وارد شده اند اما پس از تشکیل پرونده قابل اجرا به طور کامل یا جزئی نیستند.
شرح اوراق بهادار ثبت نام كننده
ثبت كنندگان بايد به عنوان نمايشگاه براي شكل 10-K اطلاعات مورد نياز در مورد 202 (الف) – (د) و (f) كه اوراق بهادار ثبت كننده را توصيف مي كند ، درج كنند. ثبت نام کنندگان می توانند با مراجعه به نمایشگاهی که قبلاً در جهت رضایت از ماده 601 (ب) (4) (vi) درج شده باشد تا زمانی که هیچ تغییری در اطلاعات خواسته شده در مورد 202 از تاریخ ثبت پرونده تشکیل پرونده پیوندی ایجاد نشده باشد ، درج کنند.
مقررات SK مورد 102 – توضیحات در مورد ملک
ثبت نام کنندگان باید در فرم 10-K خود در مورد 102 در مورد یک خاصیت جسمی فقط در حدی که ماده برای ثبت کننده اهمیت داشته باشد ، ارائه دهند.
– رعایت بند 16 (الف) قانون مبادله
ثبت نام کنندگان دیگر لازم نیست که در صفحه جلد فرم 10-K یک کادر تأیید را وارد کنند تا منعکس کننده همه فیلترهای بزهکار بخش 16 باشد. همچنین ، اگر قرار است در فیلتر پروکسی ثبت کننده ، 16 فیلتر شکنجه فاش شود ، عنوان چنین افشاگری از "بند 16 (الف) انطباق گزارش دهی به مالکیت منافع" به "بخش بزهکار 16 (الف) گزارش ها" تغییر یافته است. " 19659007] هایپرلینک ها
ثبت نام کنندگان دیگر نیازی به ارائه هرگونه سند یا بخشی از سندی که توسط مرجع در یک پرونده تشکیل شده است ، به عنوان نمایشگاه ارائه می دهند ، اما در عوض موظفند به اطلاعات یا اسنادی که در EDGAR موجود است ، لینک داده شود. [توسط19659003] فرآیند پیشنهادی سهامدار
در سپتامبر سال 2019 ، کمیسیون در مورد کارمندان بخش روند امور مالی شرکت برای اجرای قانون مبادله ارز قانون 14a-8 حاکم بر پیشنهادات سهامدار حاکم ، از جمله نتیجه گیری در مورد اینکه آیا تغییرات در فرآیندهای موجود در آن ضمانت شده بود. قانون 14a-8 خطاب به آدرس هنگامی كه شركت می بایست پیشنهاد سهامدار را در بیانیه وكالت خود درج كند ، و شركتها می توانند از پرسنل درخواست كنند كه دیدگاه غیر رسمی و غیر الزام آور خود را در مورد اینكه آیا آن را قبول دارد مبنای قانونی داشته باشد برای رد پیشنهاد پیشنهادی سهامدار از وكیل خود ، اعلام كند. بیانیه مطابق قانون 14a-8.
با شروع فصل پروکسی ، کمیسیون اظهار داشت که ممکن است به جای کتبی به برخی درخواست های عدم اقدام بصورت شفاهی پاسخ دهد. پاسخ های کارمندان به قانون 14a-8 قانون عدم درخواست ، صادر شده در یا بعد از 21 نوامبر 2019 ، از طریق طرح سهامداران آن نمودار پاسخ های عدم اقدام در وب سایت کمیسیون در دسترس عموم قرار خواهد گرفت و این نشان می دهد که آیا پرسنل با نامه پاسخ داده اند (موجود در اینجا ).
