گزارش سالانه و فصل پروکسی |

سه شنبه ، 17 دسامبر 2019

با آماده سازی فصل پروکسی و گزارش دهی به طور کامل ، مطالبات به موقع زیاد هستند و منابع ممکن است محدود شوند. ما یادآوریهای خود را روی موارد افشای جدید و تغییر یافته متمرکز می کنیم که در غیر این صورت ممکن است به راحتی امکان پذیر باشد.

10-K صفحه تغییر صفحه و Inline XBRL

حاکمیت اخیر SEC منجر به ایجاد تغییرات زیر در صفحه جلد فرم 10-K شده است. :

گزارش های بزهکار بخش 16

صفحه حاوی جعبه چک نشان نمی دهد که افشای پرونده 16 اواخر در فرم 10-K یا بیانیه پروکسی درج خواهد شد.

نماد معاملاتی

همانطور که قبلاً در مورد فرم های 10-Q و 8-K ، این صفحه باید شامل (i) نماد تیک برای اوراق بهادار باشد که به موجب بند 12 (ب) قانون بورس ثبت شده است ، (ii) عنوان هر کلاس از اوراق بهادار ، و (iii) نام هر مبادله که در آن secu است تعداد افراد ثبت شده است.

الزامات برچسب زدن به صفحه جلد

کلیه داده های صفحه تحت پوشش باید در Inline XBRL ، با توجه به برنامه رعایت زیر ، برچسب گذاری شوند:

فیلترهای شتاب بزرگ – برچسب زدن فرم 10-K برای صادرکنندگان سال تقویم لازم است
فیلترهای شتاب یافته که مالی خود را آماده می کنند. اظهارات مطابق با GAAP ایالات متحده – گزارش های مربوط به دوره های مالی منتهی به یا بعد از 15 ژوئن 2020
همه فیلترهای دیگر – گزارش مربوط به دوره های مالی منتهی به یا پس از 15 ژوئن 2021

این الزامات برچسب زدن و تاریخ انطباق مرحله ای نیز هستند. قابل استفاده در فرم های 10-Q و 8-K است.

شرکت هایی که از Inline XBRL استفاده می کنند ، در معرض نیازهای به روز شده در نمایشگاه هستند که نیاز به مراقبت ویژه دارند ، همانطور که در تفسیرهای سازگار و افشای تازه منتشر شده (C&Ds) ذکر شده است:

ثبت نام کنندگان مشمول الزامات Inline XBRL باید یک نمایشگاه 101 را برای شناسایی پرونده های داده های تعاملی مورد نیاز ارائه دهند.
پرونده داده های تعاملی موردنیاز به دلیل برچسب گذاری در صفحه جلد ، باید به عنوان 104 در شاخص نمایشگاه مشخص شود و بایستی پرونده های ارسالی تحت نمایشگاه 101 را ارجاع دهد.
هنگامی که یک پرونده داده تعاملی با استفاده از Inline XBRL ارسال می شود ، فهرست نمایشگاه باید کلمه "Inline" را در شرح عنوان نمایشگاه بگنجاند.

تغییر سریع قانون

در طول سال 2019 ، SEC تعدادی از قوانین تغییر داد. برای مدرن سازی و ساده کردن الزامات افشای اطلاعات مطابق با قانون حمل و نقل سطحی در آمریکا یا قانون FAST

برای گزارش های فرم 10-K:

نمایشگاه	نمایشگاه "شرح اوراق بهادار" جدید مورد نیاز نمایشگاه: تنظیم SK 601 (ب) (10) (4) نمایشگاه جدید 10 کیلویی را اضافه می کند ، که باید شرح مختصری از اوراق بهادار مطابق با مقررات SK ماده 202 (a) – (d) و (f) باشد. این الزام افشایی قبلاً محدود به اظهارات ثبت نام شده بود. حذف نمایشگاه های دو ساله به نمایشگاههای قراردادهای مادی: به جز "ثبت نام کنندگان تازه گزارش ،" شرکت ها دیگر مشمول دوره برگشت دو ساله ای نخواهند بود که مستلزم درج آن است. تمام قراردادهای مادی که طی دو سال قبل از تشکیل پرونده منعقد شده اند. همه شرکت ها هنوز موظفند کلیه قراردادهای مادی را که در دوره عادی تجارت وارد نشده اند ، ثبت کنند و قرار است بعد از تشکیل گزارش به طور کامل یا جزئی انجام شوند. در نتیجه ، شرکت هایی که مشمول این موضوع نیستند ، می توانند قراردادهایی را که به طور کامل انجام شده اند و یا دیگر عملی نیستند ، کنار بگذارند.
بحث و تحلیل مدیریت و تحلیل وضعیت مالی و نتایج عملکرد مدیریت (MD&A)	مورد 303 اصلاحات مقررات SK انعطاف پذیری را در بحث درمورد بحث درمورد دو سال نتیجه نتایج مالی در MD & A افزایش می دهد و به شركتها این اجازه را می دهد كه زودتر از سه سال را حذف كنند در صورتی كه MD&A از هرگونه پرونده قبلی EDGAR شامل بحثی درباره سال حذف شده باشد. شرکت هایی که اولین سال را حذف می کنند ، باید در پرونده قبلی که محل بحث حذف شده است ، مکان را مشخص کنند. دستورالعمل 1 مورد 303 در حال حاضر (1) ارجاع به روند داده های مالی انتخاب شده پنج ساله را حذف می کند (با این حال ، تجزیه و تحلیل مادی بودن همان است) ، و (2) روشن می کند که شرکت ها ممکن است از هر مبنای مناسب ارائه استفاده کنند.
توضیحات ملک	مقرره SK مورد 202 اصلاح شد تا روشن شود که افشای اطلاعات فقط باید در مورد یک خاصیت فیزیکی ارائه شود تا آنجا که برای شرکت مادی باشد. بعلاوه ، شركتها ممكن است در صورت لزوم ، املاك خود را به صورت جمعی توصیف كنند.
افشای مدیر اجرایی	مقررات S-K ماده 404 شركتها را ملزم می كند كه اطلاعات بیوگرافی خاصی را در مورد افسران اجرایی خود درج كنند. اگرچه فرم 10-K به شرکتها اجازه می دهد تا این اطلاعات را با استناد به بیانیه پراکسی خود درج کنند ، شرکت ها می توانند این اطلاعات را در قسمت اول فرم 10-K درج کنند. برای آن دسته از شرکتهایی که شرح حال افسر را در قسمت اول درج می کنند ، عنوان مورد نظر اکنون رویکرد "ساده انگلیسی" را در نظر می گیرد. عنوان مورد نیاز "اطلاعات مربوط به کارمندان اجرایی ما" است نه "افسران اجرائی ثبت کننده".

برای اظهارات پراکسی:

بخش 16 افشای انطباق

مورد 405 از مقررات SK به اصلاح شد:

عنوان را در مورد افشای بزهکار از "بند 16 (الف) انطباق گزارش دهی به مالکیت منافع" به "گزارش های بزهکار 16 (الف) گزارش دهید" تغییر دهید.
شرکت ممکن است به پرونده های ساخته شده از طریق EDGAR تکیه کند. فیلترهای بخش 16 دیگر نیازی به تهیه نسخه گزارشات بخش شانزدهم به شرکتها ندارد.

دستورالعمل جدید ماده 405 شرکتها را ترغیب می کند که در صورت عدم توجیه گزارش ، عنوان "بزهکار بخش 16 (الف) گزارش ها" را حذف کنند.

گزارش کمیته حسابرسی

مورد 407 (د) (3) (1) (B) برای به روزرسانی مرجع گزارش کمیته حسابرسی ، از "موارد مورد نیاز بخش 380 AU ، ارتباط با کمیته های حسابرسی اصلاح شد" اصلاح شد. به طور گسترده به "الزامات قابل استفاده هیئت نظارت بر حسابداری شرکت های عمومی (" PCAOB ") و کمیسیون."

افشای اجباری

بسیاری از شرکت ها برای اولین بار در سال 2020 موظفند سیاست های حمایت از خود را در صورتحساب های پروکسی افشا کنند. اگرچه شرکتهای رشد نوظهور و شرکتهای گزارش دهنده تقویم سالهای کوچکتر ملزم به ارائه این افشاگری تا بیانیه پروکسی 2021 نیستند. تنظیم مقررات اخیراً مورد پذیرش SK مورد 407 (i) مستلزم افشای بیانیه پروکسی از شیوه ها یا سیاست های شرکت در مورد توانایی کارمندان خود (از جمله افسران آن) و مدیران برای انجام برخی معاملات معامله گر در اوراق بهادار سهام شرکت است ، از جمله توضیحات در مورد یا سیاست ها و دسته بندی افراد تحت پوشش. اگر یک شرکت سیاست حراست را حفظ نکند ، شرکت باید این واقعیت را بیان کند یا بیان کند که معاملات معاشرت توسط کارمندان و مدیران خود به طور کلی مجاز است.

موارد فوق فقط خلاصه ای از تغییرات اساسی امسال است.

PDF این هشدار